CIAT analiza desafíos de la tributación directa de criptoactivos

CIAT analiza desafíos de la tributación directa de criptoactivos

Alfredo Collosa expone los desafíos que enfrentan las administraciones tributarias para la tributación directa de los criptoactivos, como la descentralización, la transnacionalidad y la heterogeneidad funcional. El texto aborda la falta de uniformidad en los tratamientos fiscales, riesgos de doble imposición y la necesidad de mayor coordinación. Refiere a un documento de trabajo del CIAT sobre criptoimpuestos en América Latina y el Caribe.

El Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (**CIAT**) ha publicado un análisis sobre uno de los temas más complejos de la política fiscal contemporánea. Se trata de la tributación directa de los **criptoactivos**, según un artículo firmado por **Alfredo Collosa**.

El texto identifica tres características principales que complican la labor de las administraciones tributarias. En primer lugar, la **descentralización**, ya que estos activos no son emitidos ni respaldados por bancos centrales ni autoridades públicas. Su registro se distribuye en una red de nodos sin una entidad central que informe automáticamente al fisco.

En segundo término, la **transnacionalidad** nativa. Una misma operación puede iniciarse, ejecutarse y liquidarse sin intervención de sujetos en el país de residencia del contribuyente. Esto dificulta aplicar los criterios tradicionales de territorialidad.

Finalmente, la **heterogeneidad funcional**. Bajo el concepto de criptoactivo conviven instrumentos con funciones económicas muy distintas, como medios de pago, vehículos de inversión o tokens de acceso a servicios. Esto impide aplicar una regla fiscal transversal.

Collosa explica que, ante esta realidad, la mayoría de los países optan por un enfoque pragmático: aplicar por analogía las normas existentes para bienes similares. Si bien esto brinda continuidad y seguridad jurídica, traslada a contribuyentes, asesores y administraciones la carga de definir caso por caso.

El artículo destaca la falta de uniformidad en los tratamientos fiscales entre países, incluso aquellos con tradiciones jurídicas cercanas. Esta disparidad genera riesgos concretos de **doble imposición** y también de doble no imposición.

Además, la ausencia de disposiciones específicas sobre criptoactivos en los tratados internacionales para evitar la doble tributación obliga a encajar estas rentas en cláusulas generales, con mayor margen interpretativo.

Collosa refiere específicamente al documento de trabajo **DT-07-2025** del **CIAT** titulado "La tributación sobre los criptoactivos en los países de América Latina y el Caribe", que ofrece un panorama regional detallado.

En Mar del Plata, donde muchos residentes participan de inversiones financieras y de la economía digital, este análisis del **CIAT** adquiere relevancia práctica. Contribuyentes locales que operan con criptoactivos deben prestar atención a cómo evolucionen estas discusiones internacionales.

Los profesionales de ciencias económicas y estudios contables de la ciudad, que asesoran a familias y pequeñas empresas, enfrentan el desafío de interpretar normativas que aún carecen de uniformidad regional. Esto exige una actualización permanente sobre los criterios que adopte la **AFIP** en línea con las tendencias del **CIAT**.

Asimismo, sectores clave de la economía local como el turismo y los servicios podrían verse influenciados por eventuales cambios en la tributación de transacciones digitales. Aunque no existen regulaciones locales específicas al respecto, el debate global termina impactando en la planificación fiscal de marplatenses.

El texto concluye que resulta indispensable una mayor coordinación entre administraciones tributarias. Sin consenso internacional, persiste el riesgo de arbitraje fiscal y se dificulta tanto la recaudación como la planificación de los contribuyentes.

Collosa coincide con otros especialistas en la importancia de avanzar hacia mayor cooperación. Instrumentos como el **CARF** de la OCDE y la Directiva **DAC8** podrían aumentar el intercambio de información a partir de 2027, modificando el actual panorama.

El enfoque general sigue siendo pragmático, pero los retos pendientes son significativos, especialmente en supuestos complejos como finanzas descentralizadas (**DeFi**), tokens híbridos y activos tokenizados.

Desde Mar del Plata, como en el resto del país, resulta clave seguir con atención estos desarrollos. La evolución de la tributación de criptoactivos influirá en la equidad fiscal y en la relación de los contribuyentes con las administraciones.